@Ottawa

每年报税是一件繁琐而又需要细致准备的工作，对于有非注册帐户基金投资收入的朋友更需要耐心，因为首先要弄懂相关的概念及术语，比如什么是T3表、T5表，什么是资本增殖(Capital Gain) 、分红(Dividend) ，什么是资本回退(Return of Capital) ，什么是ACB等。以下是一些朋友经常问及的问题及简要回答。 由于互惠基金通常投资于股票，债券等不同类别的证券，股票通常会有分红, 债券通常会有利息，基金买卖持有的股票或债券会有资本增值或亏损。三者享受的税务优惠是不同的。投资的基金没有买卖，也没收到任何现金，还会收到报税单据，这多数情况是因为把基金的分红作了自动的再投资(Automatic Reinvestment)，用分红的钱购买了额外的基金单位或份额，你没有收到现金并不表明你没有得到分红，将分红作自动的再投资和取得现金分红都同样需要纳税，因而从税务上讲没有任何差异。但采用自动的再投资方法可将投资成本平均化，有利于降低投资风险。 有些基金每年分红却没有报税单据或很少交税，这种情况是因为投资的基金系列是较为特殊的T系列，每年分红的部分是来自资本回退(Return of Capital)，即把投资的本金分给你，而投资收益继续留在基金内投资，在卖出基金的时候才交税，因而有将收益递延到未来交税的功能。资本回退会逐步降低调整后的投资成本(ACB-Adjusted Cost Base)，卖出基金时资本增值(Capital Gain)的比例将增大。 基金公司有时候寄给我T3表而有时候寄给T5表，这取决于所投资基金的结构。如果基金是以信托（Trust）的方式运作，你会收到T3表，而以公司(Corporation)的形式运作，你会收到T5表。要特别注意的是:基金公司给你的T3和T5表中并不包括你卖出基金或转换基金产生的资本增值和亏损，你不会收到基金公司的T5008表。这部分的增值或亏损你需要自行计算并在Schedule 3 中体现。 基金通常会有分红或收益分配，主要是基金通过分红或收益分配可降低投资人的税赋。基金通过信托（Trust）的方式运作，如果将收益留存在基金内，收益要按最高税率交税，如果将收益分配给投资者个人，则由投资者交税，通常投资者有各种各样的税务优惠 ，可避免较高的边际税率。另外，个人可以开设注册账户来持有基金,分配给个人账户的收益将得以延税。 如果你用美元投资于基金，投资收养要求用加元申报，所以基金公司提供T3表、T5表的数据已经转换成加元。基金的收益分配和基金的表现并不直接相关，基金进行收益分配是为了尽可能让基金少交税，或满足投资人对现金经常性需求。有些基金如股票基金成长性很好，体现在所投资股票的市值有很好的增长，但并不分红，只有在基金公司卖出这些股票时其收益才会实现，在此之前投资收益免税增长，没有分配但回报可能很好。 如果基金投资有亏损，2019年基金的资本亏损 (Capital Loss) 可以用于抵减投资者过去三年即2016-2018年的资本增值(Capital Gain)，申报该亏损需要填报T1A 表“Request For Loss Carry back”；也可以将资本亏损用于抵减未来任何一年或若干年的资本增值。 (内容仅供参考，不构成任何具体理财建议，若需财务规划建议，请联系作者或咨询相关专业人士。) 作者：张进，CFA，CFP，CLU 特许金融分析师，加拿大注册财务规划师，特许财富传承与遗产规划师。联系电话：647-686-6898